Impôt sur le revenu : célibataire vs couple avec 2 enfants, la comparaison chiffrée
Pour bien comprendre l'effet du quotient familial, comparons deux situations concrètes. Cas 1 : un médecin célibataire avec 200 000 € de revenus (BNC). Cas 2 : un couple avec 2 enfants, avec 150 000 € de BNC + 50 000 € de salaire net.
Côté revenu imposable, le célibataire est à 200 000 €, le couple à 195 000 €. La vraie différence se joue sur les parts fiscales : 1 part pour le célibataire, contre 3 parts pour le couple avec enfants.
Résultat sur le revenu par part : 200 000 € pour le célibataire, contre seulement 65 000 € par part pour le couple. C'est ce mécanisme qui adoucit la progressivité du barème pour les familles.
Au final, l'impôt total atteint 66 732 € pour le célibataire, soit un taux moyen de 33,4 %. Le couple avec 2 enfants paie 44 258 € (après plafonnement), soit un taux moyen de 22,7 %.
Attention toutefois : le plafonnement du quotient familial pour le couple avec enfants entraîne un surcoût fiscal de 6 261 € par rapport au calcul sans plafonnement. L'avantage lié aux enfants est réel, mais il est limité par la loi.
Questions fréquentes.
Pourquoi un couple avec 2 enfants paie-t-il moins d'impôt qu'un célibataire à revenu comparable ?+
Grâce au quotient familial : le couple avec 2 enfants dispose de 3 parts fiscales contre 1 pour un célibataire. Dans l'exemple, le revenu par part tombe à 65 000 € contre 200 000 €, ce qui ramène le taux moyen d'imposition de 33,4 % à 22,7 %.
Qu'est-ce que le plafonnement du quotient familial change concrètement ?+
Le plafonnement limite l'avantage fiscal procuré par les parts liées aux enfants. Dans l'exemple du couple avec 2 enfants et 195 000 € de revenu imposable, il entraîne un surcoût fiscal de 6 261 € par rapport à un calcul sans plafonnement, pour un impôt final de 44 258 €.