Immobilisations : comment ça fonctionne ?
Une immobilisation est un bien acheté par l'entreprise (matériel, mobilier, véhicule, informatique) destiné à être utilisé plusieurs années dans le cadre de l'activité, et non pas à être revendu immédiatement.
L'erreur fréquente des professionnels de santé : « J'ai un gros résultat cette année, je vais acheter du matériel avant le 31/12 pour baisser mon impôt. » Mauvaise idée ! Un achat de plus de 500 €, utilisé sur plusieurs années, n'efface pas le résultat immédiatement.
Exemple concret : un dentiste achète un fauteuil d'examen le 20/12/N pour 3 000 €. Durée d'utilisation estimée : 10 ans, soit un amortissement linéaire de 300 € par an.
Avec le prorata temporis (12 jours/365 ≈ 3,3 %), la charge constatée en N est de 10 € seulement. L'achat de décembre n'a donc quasiment aucun effet sur l'impôt de l'année en cours.
À retenir : en dessous de 500 €, l'achat passe en charge immédiate ; à partir de 500 €, c'est une immobilisation avec amortissement ; et acheter en décembre = impact fiscal quasi nul sur l'année en cours.
Questions fréquentes.
Acheter du matériel en décembre permet-il de réduire son impôt de l'année ?+
Pratiquement pas si l'achat dépasse 500 €. Le bien est immobilisé et amorti sur sa durée d'utilisation, avec un prorata temporis : un fauteuil de 3 000 € acheté le 20/12 et amorti sur 10 ans ne génère que 10 € de charge déductible l'année de l'achat.
À partir de quel montant un achat devient-il une immobilisation ?+
À partir de 500 €, un bien utilisé sur plusieurs années doit être immobilisé puis amorti, par exemple en linéaire sur sa durée d'utilisation estimée. En dessous de 500 €, l'achat passe en charge immédiate et déduit intégralement le résultat de l'année.